第一章 財務管理總論

　　1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：

　　①資金籌集。籌集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。

　　②資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。

　　③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。

　　④資金收入。資金收入是資金運動的關鍵環(huán)節(jié)。

　　⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。

　　2、企業(yè)同各方面的財務關系：

　　①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系。

　　②企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。

　　③企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。

　　④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關系。

　　⑤企業(yè)與職工之間的財務關系。

　　3、企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容包括：

　　①籌資管理。

　　②投資管理。

　　③資產(chǎn)管理。

　　④成本費用管理。

　　⑤收入和分配管理。

　　4、財務管理的特點：

　　財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。

　　①涉及面廣。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。

　　②靈敏度高。財務管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息。

　　③綜合性強。財務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。

　　5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。

　　財務管理目標的作用：

　　①導向作用。

　　②激勵作用。

　　③凝聚作用。

　　④考核作用。

　　6、財務管理目標的特征：

　　①財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。

　　②財務管理目標具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）

　　③財務管理目標具有層次性。

　　7、財務管理的總體目標：

　　①經(jīng)濟效益更大化。

　　②利潤更大化。

　　③權益資本利潤率更大化。

　　④股東財富更大化。

　　⑤企業(yè)價值更大化。

　　8、企業(yè)價值更大化理財目標的優(yōu)點：

　　①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。

　　②它科學地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。

　　③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。

　　④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權人、經(jīng)理層、一般職工的利益。

　　9、企業(yè)價值更大化理財目標的缺陷：

　　①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預計的，預計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。

　　②企業(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。

　　10、財務管理的原則：

　　①資金合理配置原則。

　　②收支積極平衡原則。

　　③成本效益原則。

　　④收益風險均衡原則。

　　⑤分級分口管理原則。

　　⑥利益關系協(xié)調(diào)原則。

　　11、簡述收益風險均衡原則：

　　①財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。

　　②要求收益與風險相適應，風險越大，則要求的收益也越高。

　　③都應當對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權衡，項目適當?shù)卮钆淦饋恚稚L險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。

　　12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有：

　　①財務預測。

　　②財務決策。

　　③財務計劃。

　　④財務控制。

　　⑤財務分析。

　　13、財務預測環(huán)節(jié)的工作步驟：

　　①明確預測對象和目的。

　　②搜集和整理資料。

　　③選擇預測模型。

　　④實施財務預測。

　　14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟：

　　①確定決策目標。

　　②擬定備選方案。

　　③評價各種方案，選擇更優(yōu)方案。

　　15、財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：

　　①分析主客觀條件，確定主要指標。

　　②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。

　　③編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標。

　　16、財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟：

　　①制定控制標準，分解落實責任。

　　②確定執(zhí)行差異，及時消除差異。

　　③評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。

　　17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟：

　　①搜集資料，掌握情況。

　　②指標對比，揭露矛盾。

　　③因素分析，明確責任。

　　④提出措施，改進工作。

　　18、財務分析的方法：

　　①對比分析法。

　　②比率分析法。

　　③因素分析法。

　　19、財務管理環(huán)節(jié)的特征：

　　①循環(huán)性。

　　②順序性。

　　③層次性。

　　④專業(yè)性。

　　20、企業(yè)總體財務管理體制研究的問題：

　　①建立企業(yè)資本金制度。

　　②建立固定資產(chǎn)折舊制度。

　　③建立成本開支范圍制度。

　　④建立利潤分配制度。

　　21、“兩權三層”管理的基本框架：

　　①對于一個理財主體來說，在所有權和經(jīng)營權分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務管理具有不同的權限，要進行分權管理。這就是所謂的“兩權”。

　　②按照公司的組織結構，所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務經(jīng)理）來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三層”。

　　22、“兩權三層”管理的內(nèi)容：

　　①股東大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略，進行重大的財務決策。

　　②董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。

　　③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。

　　23、企業(yè)內(nèi)部財務管理體制研究的問題：

　　①資金控制制度。

　　②收支管理制度。

　　③內(nèi)部結算制度。

　　④物質(zhì)獎勵制度。

　　24、企業(yè)財務處的主要職責：

　　①籌集資金。

　　②負責固定資產(chǎn)投資負責。

　　③營運資金管理。

　　④負責證券的投資與管理。

　　⑤負責利潤的分配。

　　⑥負責財務預測、財務計劃和財務分析工作。

　　25、企業(yè)會計處的主要職責：

　　①按照企業(yè)會計準則的要求編制對外會計報表。

　　②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。

　　③進行成本核算工作。

　　④負責納稅的計算和申報。

　　⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)財產(chǎn)。

　　⑥辦理審核報銷等其他有關會計核算工作。