2022年10月自考備考已經(jīng)開始，自考?xì)v年試題對(duì)考生來說是十分寶貴的資料，考前每道歷年試題至少要做1-2遍才會(huì)事半功倍。自考365網(wǎng)給大家整理了2022年4月自考《中國稅制》試題及答案，一起來試試吧！

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2022年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試中國稅制試題及答案

（課程代碼 00146）

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1.下列稅種中，屬于地方稅的是

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月向乙企業(yè)銷售一批電器并提供安裝服務(wù)，取得不含增值稅價(jià)款100萬元，同時(shí)收取不含增值稅安裝費(fèi)2萬元。該銷售行為的應(yīng)納增值稅銷售額為

3.甲企業(yè)采取以舊換新方式銷售一批彩電，對(duì)外不含增值稅售價(jià)為10 000元，舊彩電折價(jià)1 000元。該業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的應(yīng)稅銷售額為

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月從農(nóng)民手中收購一批小麥，用于生產(chǎn)適用增值稅稅率為13%的食品，小麥的收購價(jià)款為100 000元，扣除率為10%。該批小麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為

5.增值稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車票，計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的公式為

6.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

7.下列項(xiàng)目中，作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是

8.下列項(xiàng)目中，屬于按照出口國的差別待遇不同而劃分的關(guān)稅類別為

9.下列納稅人中，需要繳納企業(yè)所得稅的是

10.甲公司取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是

11.甲公司2021年2月1日注冊(cè)成立，當(dāng)年5月30日注銷，甲公司繳納企業(yè)所得稅的納稅年度為

12.2021年5月，王某從甲企業(yè)取得利息收入1 000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

13.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除的是

14.在計(jì)算經(jīng)營所得個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從個(gè)人所得稅稅前扣除的是

15.趙某2021年6月獲得彩票中獎(jiǎng)收入100萬元，趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

16.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額一定比例的，免征土地增值稅，該比例為

17.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是

18.下列情形中，免征耕地占用稅的是

19.張某2021年3月購置一輛燃油小汽車自用，支付含增值稅價(jià)款11.3萬元，汽車適用增值稅稅率為13%。張某應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為

20.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，下列說法正確的是

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。

21.增值稅的特點(diǎn)包括

22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有

23.城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)包括

24.車輛購置稅的特點(diǎn)包括

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入形式中，屬于非貨幣形式的有

三、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡(jiǎn)述納稅人與扣繳義務(wù)人的概念。

27.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法律制度中居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念。

28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念和類型。

29.簡(jiǎn)述契稅的概念及特點(diǎn)。

四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.2021年5月，某化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品一批發(fā)給本廠職工做福利，該批高檔化妝品無同類銷售價(jià)格，已知其成本為17000元，成本利潤率為5%，高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。

要求：(1）計(jì)算該批高檔化妝品的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格；

(2）計(jì)算該批高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

31.劉某正在接受第二年本科繼續(xù)教育，2020年全年取得工資薪金所得100 000元，按國家規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金合計(jì)金額10 000元，無其他扣除項(xiàng)目。

要求：(1）計(jì)算劉某2020年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額；

(2）計(jì)算劉某2020年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。

32.2021年8月，甲報(bào)社支付中國居民王某稿酬3 800元，支付中國居民高某勞務(wù)報(bào)酬8 000元。

要求：(1）計(jì)算甲報(bào)社預(yù)扣預(yù)繳王某個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額；

(2）計(jì)算甲報(bào)社預(yù)扣預(yù)繳高某個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。

33.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1）從國外某石油公司進(jìn)口原油，支付不含增值稅價(jià)款折合人民幣9040萬元；(2）開采原油7000噸，將開采的原油對(duì)外銷售5 000噸，取得含增值稅價(jià)款2034萬元。

已知，該原油適用的資源稅稅率為6%，增值稅稅率為13%。

要求：(1）計(jì)算該石化企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅依據(jù)；

(2）計(jì)算該石化企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納的資源稅稅額。

五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。2021年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1）購進(jìn)A原材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100 000元、稅額13 000元；支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元并取得增值稅普通發(fā)票；

(2）購進(jìn)B貨物一批用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50 000元、稅額6 500元；

(3)）銷售C產(chǎn)品一批，取得含增值稅價(jià)款203 400元；

(4）將自產(chǎn)D產(chǎn)品一批用于對(duì)外投資，該批產(chǎn)品的成本為80 000元，成本利潤率為10%。

要求：(1）計(jì)算購進(jìn)A原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

(2）計(jì)算購進(jìn)B貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

(3）計(jì)算銷售C產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；

(4）計(jì)算對(duì)外投資D產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；

(5）計(jì)算該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

35.甲公司為中國居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年度相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

(1）取得銷售收入5 000萬元；

(2）發(fā)生合理的工資薪金總額1000萬元、職工福利費(fèi)150萬元；

(3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；

(4）通過縣級(jí)人民政府進(jìn)行公益性捐贈(zèng)150萬元；

(5）利潤總額1000萬元。

要求：(1）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)金額；

(2）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；

(3)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額；

(4）計(jì)算甲公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

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