鴻發公司為一家從事電器生產的居民企業，2016年生產經營情

2018年11月26日來源：自考365 字體：大小打印

鴻發公司為一家從事電器生產的居民企業，2016年生產經營情況如下：
（1）主營業務收入6000萬元，其他業務收入400萬元；
（2）主營業務成本5000萬元，其他業務成本200萬元；
（3）準予扣除的稅金及附加60萬元；
（4）管理費用300萬元，其中包括業務招待費70萬元、新產品研究開發費用120萬元；
（5）財務費用100萬元；
（6）銷售費用200萬元；
（7）營業外支出20萬元，其中包括稅收滯納金2萬元。
要求：（1）計算準予企業所得稅稅前扣除的業務招待費；
（2）計算準予企業所得稅稅前扣除的新產品研究開發費用；
（3）計算準予企業所得稅稅前扣除的營業外支出；
（4）計算2016年應納稅所得額；
（5）計算2016年應繳納的企業所得稅稅額。

查看答案解析

【正確答案】

（1）業務招待費扣除限額＝（6000+400）×5‰＝32（萬元），實際發生額的60%＝70×60%＝42（萬元），準予稅前扣除的業務招待費為32萬元。
（2）準予企業所得稅稅前扣除的新產品研究開發費用＝120×（1＋50%）＝180（萬元）
（3）準予扣除的營業外支出金額＝20-2＝18（萬元）
（4）應納稅所得額＝6000+400-5000-200-60-100-200-300-20+2+38-60＝500（萬元）
（5）應繳企業所得稅稅額＝500×25%＝125（萬元）

【答案解析】

本題知識點：應納稅額的計算,

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