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某服裝生產企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%

2018年11月26日    來源: 自考365   字體:   打印
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某服裝生產企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2016年9月份有關生產經營情況如下:
(1)銷售A型服裝給某批發商,由于購貨量較大,給予10%的商業折扣,開具的增值稅專用發票上注明價款100000元,折扣額10000元;
(2)銷售B型服裝給消費者,價稅合計5850元;
(3)將自產C型服裝100件無償贈送給外單位,已知該批服裝的生產成本為80000元,無同類產品的對外售價,成本利潤率為10%;
(4)從一般納稅人處購進布料,取得的增值稅專用發票上注明價款60000元;同時取得運輸公司開具的增值稅專用發票,發票上注明運費1000元,該發票己認證通過;
(5)從小規模納稅人購進布料,取得普通發票,發票上注明價款50000元。
要求:(1)計算銷售A型服裝的銷項稅額;
(2)計算銷售B型服裝的銷項稅額;
(3)計算贈送C型服裝的銷項稅額;
(4)計算本月進項稅額;
(5)計算本月應繳納的增值稅稅額。
查看答案解析
【正確答案】
(1)該企業銷售A型服裝的銷項稅額=100000×(1-10%)×17%=15300(元)
(2)該企業銷售B型服裝的銷項稅額=5850÷﹙1+17%)×17%=850(元)
(3)該企業贈送C型服裝的銷項稅額=80000×(1+10%)×17%=14960(元)
(4)該企業當月的進項稅額=60000×17%+1000×11%=10310(元)
(5)該企業當月應繳納的增值稅額=15300+850+14960-10310=20800(元)
【答案解析】

本題知識點:銷項稅額的計算,


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