某服裝企業為增值稅一般納稅人，2015年生產經營情況如下：

2018年11月26日來源：自考365 字體：大小打印

某服裝企業為增值稅一般納稅人，2015年生產經營情況如下：
（1）銷售收入3000萬元，銷售成本1970萬元，營業稅金及附加30萬元；
（2）管理費用200萬元，其中業務招待費18萬元；
（3）銷售費用150萬元，其中廣告費130萬元；
（4）營業外支出100萬元，其中直接向某中學捐款10萬元、支付環保罰款30萬元。
要求：（1）計算企業所得稅稅前準予扣除的業務招待費金額；
（2）計算企業所得稅稅前準予扣除的廣告費金額；
（3）計算企業所得稅稅前準予扣除的營業外支出金額；
（4）計算企業所得稅應納稅所得額；
（5）計算應繳納的企業所得稅稅額。

查看答案解析

【正確答案】

（1）業務招待費扣除限額＝3000×5‰＝15（萬元），實際發生額的60%＝18×60%＝10.8（萬元），準予稅前扣除的業務招待費為10.8萬元。
（2）廣告費扣除限額＝3000×15%＝450（萬元）＞130萬元，可以全部扣除。
（3）準予扣除的營業外支出金額＝100－10－30＝60（萬元）
（4）應納稅所得額＝3000－1970－30－（200－18＋10.8）－150－60＝597.2（萬元）
（5）應繳企業所得稅稅額＝597.2×25%＝149.3（萬元）

【答案解析】

本題知識點：應納稅額的計算,

　自考365網小編精心為廣大自考學員整理的相關歷年試題及答案解析，想了解相關自考試題請持續關注自考365網校。
　　讓自考更有氛圍，想加入自考365交流群請添加小編微信zbzikao365

你可能喜歡