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某企業為增值稅一般納稅人,產品適用的增值稅稅率為17%,2

2018年11月26日    來源: 自考365   字體:   打印
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某企業為增值稅一般納稅人,產品適用的增值稅稅率為17%,2015年8月有關購銷情況如下:
(1)銷售A產品,取得含增值稅銷售額585000元。
(2)通過“以舊換新”方式銷售B產品,舊貨物作價20000元(含增值稅),收取補價26800元(含增值稅)。
(3)將新試制C產品(非應納消費稅產品)無償贈送給某關聯企業試用,市場無同類產品的銷售價格。已知該批產品的生產成本為80000元,成本利潤率為10%。
(4)購進原材料,取得的增值稅專用發票上注明價款40000元,稅款6800元。
(5)購進機器設備一臺,取得的增值稅專用發票上注明價款20000元,稅款3400元。
要求:(1)計算該企業銷售A產品的銷項稅額;
(2)計算該企業銷售B產品的銷項稅額;
(3)計算該企業贈送C產品的銷項稅額;
(4)計算該企業當月準予抵扣的進項稅額;
(5)計算該企業當月應繳納的增值稅額。
查看答案解析
【正確答案】
(1)該企業銷售A產品的銷項稅額=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)
(2)該企業銷售B產品的銷項稅額=(20000+26800)÷(1+17%)×17%=6800(元)
(3)該企業贈送C產品的銷項稅額=80000×(1+10%)×17%=14960(元)
(4)該企業當月準予抵扣的進項稅額=6800+3400=10200(元)
(5)該企業當月應繳納的增值稅額=85000+6800+14960-10200=96560(元)
【答案解析】

本題知識點:銷項稅額的計算,


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