甲公司是國家需要重點扶持的生產精密儀器的高新技術企業，20

2018年11月26日來源：自考365 字體：大小打印

甲公司是國家需要重點扶持的生產精密儀器的高新技術企業，2014年度全年實現銷售收入10 000萬元；成本、費用及稅金共計9000萬元，其中：
（1）全年合理的工資、薪金支出為1000萬元，實際發生職工福利費150萬元；
（2）全年實際發生職工教育經費28萬元；
（3）全年實際發生廣告費和業務宣傳費1550萬元。
要求：（1）計算2014年度準予企業所得稅稅前扣除的職工福利費；
（2）計算2014年度準予企業所得稅稅前扣除的職工教育經費；
（3）計算2014年度準予企業所得稅稅前扣除的廣告費和業務宣傳費；
（4）計算2014年度的應納稅所得額；
（5）計算2014年度應繳納的企業所得稅稅額。

查看答案解析

【正確答案】

（1）職工福利費扣除限額＝1000×14%＝140（萬元）＜150萬元，所以實際可以稅前扣除140萬元。
（2）職工教育經費扣除限額＝1000×2.5%＝25（萬元）＜28萬元，所以實際可以稅前扣除25萬元。
（3）廣宣費的扣除限額＝10000×15%＝1500（萬元）＜1550萬元，所以實際可以稅前扣除的金額是1500萬元。
（4）2014年應納稅所得額＝10000－9000＋10＋3＋50＝1063（萬元）
（5）2014年應納稅額＝1063×15%＝159.45（萬元）

【答案解析】

本題知識點：應納稅額的計算,

　自考365網小編精心為廣大自考學員整理的相關歷年試題及答案解析，想了解相關自考試題請持續關注自考365網校。
　　讓自考更有氛圍，想加入自考365交流群請添加小編微信zbzikao365

你可能喜歡