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某生產企業為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,20

2018年11月26日    來源: 自考365   字體:   打印
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某生產企業為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,2014年6月生產經營情況如下:
(1)銷售甲產品,開具增值稅專用發票,取得不含稅銷售額100萬元;另外,開具普通發票,取得銷售甲產品的手續費5.58萬元;
(2)生產乙產品100件用于本企業在建工程,已知每件成本為2萬元,成本利潤率為10%,該產品無同類產品的對外售價;
(3)銷售丙產品,開具普通發票,取得含稅銷售額117萬元;
(4)購進免稅農產品作原材料,收購憑證上注明收購價款為20萬元;
(5)購進一批原材料A,取得增值稅專用發票上注明的價款為30萬元,增值稅稅款為5.1萬元,將其中的30%用于職工福利。
要求:(1)計算銷售甲產品的銷項稅額;
(2)計算用于在建工程的乙產品的銷項稅額;
(3)計算銷售丙產品的銷項稅額;
(4)計算外購農產品可以抵扣的進項稅額;
(5)計算外購原材料A可以抵扣的進項稅額。
查看答案解析
【正確答案】
(1)銷售甲產品的銷項稅額=100×17%+5.58÷(1+17%)×17%=17.81(萬元)
(2)用于在建工程的乙產品的銷項稅額=2×100×(1+10%)×17%=37.4(萬元)
(3)銷售丙產品的銷項稅額=117÷(1+17%)×17%=17
(4)外購農產品可以抵扣的進項稅額=20×13%=2.6(萬元)
(5)外購原材料A可以抵扣的進項稅額=5.1×(1-30%)=3.57(萬元)
【答案解析】

本題知識點:進項稅額的計算,
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