某家用電器生產企業，2012年取得銷售收入8000萬元（不

2018年11月26日來源：自考365 字體：大小打印

某家用電器生產企業，2012年取得銷售收入8000萬元（不含增值稅），取得國債利息收入30萬元，銷售成本4500萬元；銷售費用1700萬元，其中廣告費1400萬元；管理費用800萬元；營業外支出300萬元，其中因違反經營規定被工商局罰款20萬元。
要求：（1）計算該企業準予稅前扣除的廣告費；
（2）計算該企業應納稅所得額；
（3）計算該企業應納企業所得稅稅額。

查看答案解析

【正確答案】

（1）扣除限額＝8000×15%＝1200（萬元），實際支出1400萬元。
該企業準予稅前扣除的廣告費為1200萬元。
（2）該企業應納稅所得額＝8000＋30－30－4500－1700＋（1400－1200）－800－（300－20）＝920（萬元）
（3）該企業應納企業所得稅額＝920×25%＝230（萬元）

【答案解析】

本題知識點：應納稅所得額的計算,

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