考點四 財務(wù)管理的環(huán)節(jié)

　　一、財務(wù)預(yù)測

　　財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。

　　明確預(yù)測對象和目的，搜集和整理資料，選擇預(yù)測模型，實施財務(wù)預(yù)測。

　　二、財務(wù)決策

　　財務(wù)決策是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求和國家宏觀經(jīng)濟政策的要求，從提高企業(yè)經(jīng)濟效益的理財目標(biāo)出發(fā)，在若干個可以選擇的財務(wù)活動方案中，選擇一個更優(yōu)方案的過程。

　　三、財務(wù)計劃

　　財務(wù)計劃是運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，制訂主要計劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)。

　　四、財務(wù)控制

　　財務(wù)控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費進(jìn)行日常的核算，利用特定手段對各單位財務(wù)活動進(jìn)行調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)。

　　五、財務(wù)分析

　　財務(wù)分析是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行評價和剖析的一項工作。

　　六、財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征

　　1、循環(huán)性。

　　2、順序性。

　　3、層次性。

　　4、專業(yè)性。

　　考點五 財務(wù)管理的體制

　　一、企業(yè)總體財務(wù)管理體制

　　企業(yè)財務(wù)管理體制：是指規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的制度。

　　1、企業(yè)總體財務(wù)管理體制主要研究的問題

　　建立企業(yè)資本金制度（第三章）

　　建立固定資產(chǎn)折舊制度（第五章）

　　建立成本開支范圍制度（第七章）

　　建立利潤分配制度（第八章）

　　二、企業(yè)財務(wù)分權(quán)分層管理

　　（一）“兩權(quán)三層”管理的基本框架

　　1、理財主體（界定了財務(wù)活動的空間范圍）

　　2、“兩權(quán)三層”

　　（1）兩權(quán)：所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)

　　股東大會：財產(chǎn)所有權(quán)

　　（2）三層： 董事會：約束法人財產(chǎn)權(quán)和約束經(jīng)營權(quán)

　　經(jīng)理層：經(jīng)營管理權(quán)

　　股東大會：財務(wù)戰(zhàn)略，重大決策（含經(jīng)營方針）；審議方案

　　董事會：具體戰(zhàn)略，財務(wù)決策；聘任經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人；制定

　　經(jīng)理：執(zhí)行

　　三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理方式

　　（一）一級核算方式：在小型企業(yè)，通常采取一級核算方式。財務(wù)管理權(quán)集中于廠部，廠部統(tǒng)一安排各項資金、處理財務(wù)收支、核算成本和盈虧；二級單位（班組或車間）一般只負(fù)責(zé)管理、登記所使用的財產(chǎn)、物資，記錄直接開支的費用，不負(fù)責(zé)管理資金，不核算成本和盈虧，不進(jìn)行收支結(jié)算

　　（二）二級核算方式：在大中型企業(yè)中，通常采取二級核算方式。除了廠部統(tǒng)一安排各項資金、處理財務(wù)收支、核算成本和盈虧以外，二級單位要負(fù)責(zé)管理一部分資金，核算成本，有的還要計算盈虧，相互之間的經(jīng)濟往來要進(jìn)行計價結(jié)算，對于資金、成本等要核定計劃指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。

　　（三）在實行廠內(nèi)經(jīng)濟核算制的條件下，主要應(yīng)研究的問題

　　1、資金控制制度

　　2、收支管理制度

　　3、內(nèi)部結(jié)算制度

　　4、物質(zhì)獎勵制度

　　四、企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)（新增內(nèi)容：大綱指明非重點）

　　（一）企業(yè)財務(wù)處的主要職責(zé)

　　1、籌集資金

　　2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資

　　3、負(fù)責(zé)營運資金管理

　　4、負(fù)責(zé)證券的投資與管理

　　5、負(fù)責(zé)利潤的分配

　　6、負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作

　　（二）企業(yè)會計處的主要職責(zé)

　　1、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求編制對外會計報表

　　2、按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)部會計報表

　　3、進(jìn)行成本核算工作

　　4、負(fù)責(zé)納稅的計算和申報

　　5、執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)

　　6、辦理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作

　　典型試題

　　08年1月單選題

　　1、從企業(yè)物質(zhì)資源結(jié)構(gòu)更優(yōu)化角度所提出的財務(wù)管理原則是（ ）

　　A.資金合理配置原則 B.收支積極平衡原則

　　C.成本效益原則 D.收益風(fēng)險均衡原則

　　答案：A

　　解析：資金合理配置原則就是通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)，保證各項物質(zhì)資源具有更優(yōu)化德結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。