南京審計學院編 （高綱號 0444）

　　一、課程性質與設置目的要求

　　《內部控制學》課程是我省高等教育自學考試審計學專業必考課科目，是培養和檢查應考者的內部控制知識及制度評估方法應用而設置的一門專業課程。

　　《內部控制學》屬于現代管理學、會計學和審計學交叉的一門邊緣學科，屬于一門特色課程。它不僅涉及到很多自然科學研究成果在社會學科中的應用，同時還包容了現代管理科學的新成果、新方法和新技術，更重要的是吸納了國際上內部控制研究最新成果“COSO報告”和“COCO報告”的主要內容。

　　《內部控制學》包括內部控制架構、內部控制設計和內部控制評估三大部分。重點闡述了內部控制的基本理論、目的要素、程序與方法、組織與過程；內部控制設計方法、管理過程控制設計、交易循環控制設計；內部控制自我評估與風險評估?？荚嚸}將充分體現該課程的性質和特點。

　　本課程具體目的要求是：自學考試者在了解內部控制整體架構的基礎上，重點掌握內部控制的目的、要素、程序與方法；掌握內部控制設計原則和方法的基礎上，重點了解管理過程控制和交易循環控制的設計內容；在了解制度基礎審計方法的基礎上，重點掌握自我評估和風險評估的內容和方法。畢業后能較好地應用內部控制設計方法與評估方法。

　　二、考核目標（考核知識點和要求）

　　上篇  內部控制架構

　　第一章  內部控制基本理論

　?。ㄒ唬┛己酥R點

　　1、內部控制的概念；

　　2、內部控制的演進；

　　3、內部控制的地位；

　　4、內部控制的原理；

　　5、內部控制的功能；

　　6、內部控制的性質。

　　（二）考核要求

　　1、內部控制的概念

　?。?）識記：內部控制的概念

　?。?）領會：A、內部控制的涵義；

　　B、全部控制論與部分控制論的區別。

　　2、內部控制的演進

　　（1）領會：A、內部控制的主要歷史事實；

　　B、內部控制的演進過程；

　　C、內部控制的演進原因。

　　3、內部控制的地位

　?。?）識記：A、計劃職能；

　　B、組織職能；

　　C、領導職能；

　　D、控制職能。

　?。?）領會：A、單位及單位組成要素；

　　B、管理及與經營的區別；

　　C、影響單位因素及控制的聯系；

　　D、控制在管理過程中的地位；

　　E、設置內部控制的必要性。

　　4、內部控制的原理

　?。?）識記：A、閉環控制、開環控制、平衡偏差、補償干擾、排除干擾。

　?。?）領會：A、國外對內部控制原理的看法；

　　B、控制論是建立內部控制的理論依據；

　　C、主要依據的理論和方法。

　　5、內部控制的功能

　　（1）識記：A、防護功能、調節功能和反饋功能；

　　B、綜合作用、制約與激勵作用和促進作用。

　?。?）領會：A、內部控制特征；

　　B、令人滿意的內控應具有的特質；

　　C、有效控制的標準。

　　6、內部控制的性質。

　　（1）識記：A、內部控制與內部審計的關系；

　　B、達成有效控制的要件。

　?。?）領會：A、內部控制者的工作特質；

　　B、內部控制與行政管理的關系；

　　C、內部控制與外部審核的關系。

　　第二章  內部控制目的與要素

　　（一）考核知識點

　　1、內部控制目的；

　　2、內部控制要素；

　　3、控制環境；

　　4、風險評估；

　　5、控制活動；

　　6、資訊與溝通；

　　7、監督；

　　8、內部控制種類與類型。

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　　1、內部控制目的

　?。?）識記：A、COSO報告中的三大目的；

　　B、內部控制五個方面限制。

　?。?）領會：A、內部控制目的演變過程；

　　B、內部控制限制多種描述。

　　2、內部控制要素

　?。?）識記：A、第55文告中所述的三要素；

　　B、COSO報告所提的五要素。

　?。?）領會：A、COCO報告所列的二十項基準。

　　3、控制環境

　?。?）識記：A、控制環境含義與作用。

　　（2）領會：構成控制環境的各種因素，如操守及價值觀；勝任的承諾董事會或監督委員會；管理哲學和經營風格；組織結構；權、責的分派；人力資源政策及實務等。

　　4、風險評估

　?。?）識記：A、目標涵義；

　　B、風險定義。

　?。?）領會：A、目標種類、目標重疊與連結、目標達成；

　　B、風險辨識和風險分析；

　　C、改變的管理。

　　5、控制活動

　?。?）識記：控制活動涵義與作用；

　?。?）領會：A、控制活動的種類；

　　B、控制活動與風險評估；

　　C、對資訊系統的控制——一般控制與應用控制及兩類控制關系；

　　D、控制活動因單位性質不同而有所不同。

　　6、資訊與溝通

　?。?）識記：A、資訊涵義與作用；

　　B、溝通涵義與作用。

　?。?）領會：A、策略與系統的整合，資訊質量；

　　B、內部溝通與外部溝通；

　　C、溝通的方法。

　　7、監督

　?。?）識記：A、監督涵義與作用；

　　B、個別評估與報導缺失。

　?。?）領會：A、持續的監督活動。

　　B、個別評估范圍、頻率、主體、過程、方法；

　　C、缺失報導內容、原則等。

　　8、內部控制種類與類型

　?。?）識記：A、會計控制和管理控制；

　　B、基礎控制、紀律控制和實物控制；

　　C、預防性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導性控制和補償性控制。

　　（2）領會：A、內部控制分類方法。

　　第三章  內部控制程序與方法

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　　1、內部控制原則；

　　2、內部控制程序；

　　3、內部控制方法；

　　4、內部控制策略；

　　5、內部控制標準。

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　　1、內部控制原則

　　（1）識記：內部控制原則涵義；

　?。?）領會：內部控制原則內容。

　　2、內部控制程序

　?。?）識記：內部控制一般模式。

　?。?）領會：確立標準，衡量結果，分析差異，采取補救措施及綜合檢查與評價。

　　3、內部控制方法

　　（1）識記：內部控制方法的涵義。

　?。?）領會：目標控制法，組織控制法，授權控制法，程序控制法，措施控制法和檢查控制法。

　　4、內部控制策略

　?。?）領會：A、不喪失控制的授權；

　　B、使領導了解情況；

　　C、在控制中使用參謀人員；

　　D、通過領導行動加強控制；

　　E、加強溝通網絡設計；

　　F、將控制與新計劃相聯系。

　　5、內部控制標準

　?。?）識記：內部控制標準涵義與作用。

　?。?）領會：A、內部控制一般標準；

　　B、內部控制具體標準。

　　第四章  內部控制組織與過程

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　　1、內部控制的組織；

　　2、內部控制的建立；

　　3、內部控制的執行；

　　4、內部控制的評價；

　　5、內部控制角色和責任。

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　　1、內部控制的組織；

　　（1）領會：A、控制組織的必備條件；

　　B、控制組織的方式與類型；

　　C、控制組織的職權與措施。

　　2、內部控制的建立

　?。?）領會：A、建立主體；

　　B、建立原則；

　　C、建立程序；

　　D、應注意的問題。

　　3、內部控制的執行

　?。?）領會：A、執行主體與遵循主體；

　　B、貫徹執行方式與措施。

　　4、內部控制的評價

　　（1）識記：A、評價涵義；

　　B、評價程序與主要方法。

　?。?）領會：A、評價意義；

　　B、評價重點。

　　5、內部控制角色和責任

　?。?）領會：A、管理階層的責任；

　　B、董事會的責任；

　　C、內部審計的責任；

　　D、其他員工的責任；

　　E、外部團體的責任。

　　中篇  內部控制設計

　　第五章  內部控制設計方法

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　　1、內部控制設計原則；

　　2、內部控制設計方式；

　　3、內部控制設計內容；

　　4、制度文件設計；

　　5、小型單位內控設計。

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　　1、內部控制設計原則

　?。?）識記：信息化原則，系統化原則，標準化原則。

　?。?）領會：A、信息化原則的應用；

　　B、系統化原則的應用；

　　C、標準化原則的內容。

　　2、內部控制設計方式

　　（1）領會：A、設計主體；

　　B、設計方式；

　　C、設計步驟。

　　3、內部控制設計內容

　?。?）領會：A、會計控制的設計內容；

　　B、管理控制的設計內容。

　　4、制度文件設計

　?。?）標識：系統流程圖、業務流程圖概念。

　　（2）領會：職責劃分表設計，方針和程序手冊設計，工作分配圖設計。

　?。?）應用：A、組織系統圖文件；

　　B、工作說明書設計；

　　C、業務流程圖設計。

　　5、小型單位內控設計

　?。?）領會：小型單位內控設計的必要性及特征。

　?。?）應用：A、簡單控制法設計；

　　B、循環控制法設計。

　　第六章  管理過程控制設計

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　　1、整體計劃控制；

　　2、組織人事控制；

　　3、行政領導控制；

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　　1、整體計劃控制

　?。?）識記：A、計劃控制設計原則；

　　B、計劃控制設計步驟。

　?。?）領會：A、目標設計內容；

　　B、策略、政策和經營計劃設計內容；

　　C、決策設計內容。

　　2、組織人事控制

　?。?）識記：A、組織人事設計目的；

　　B、組織人事設計步驟。

　?。?）領會：A、組織機構設計；

　　B、協調關系設計；

　　C、工作設計；

　　D、人事控制設計。

　　3、行政領導控制

　?。?）識記：A、領導含義與本質；

　　B、領導功能。

　?。?）領會：A、領導控制設計；

　　B、授權控制設計；

　　C、激勵機制設計；

　　D、溝通機制設計。

　　第七章  交費循環控制設計

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　　1、銷貨及收款循環控制；

　　2、采購及付款循環控制；

　　3、生產循環控制；

　　4、薪工循環控制；

　　5、融資循環控制；

　　6、固定資產循環控制；

　　7、投資循環控制；

　　8、研發循環控制；

　　9、電腦化資訊處理作業控制；

　　10、會計及其他作業控制。

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　　1、銷售及收款循環控制

　　（1）識記：A、銷售過程；

　　B、收款及應收帳款記錄過程。

　?。?）領會：A、銷售控制目的與內容；

　　B、行銷標準與控制類型；

　　C、計劃控制、獲利力控制、效率控制、策略控制和資料控制。

　　2、采購及付款循環控制

　?。?）識記：A、采購過程；

　　B、付款及應付帳款記錄過程。

　?。?）領會：A、政策計劃控制；

　　B、職責分工控制；

　　C、采購作業控制；

　　D、存貨業務控制。

　　3、生產循環控制

　?。?）識記：生產過程及記錄。

　?。?）領會：A、生產控制目的和內容；

　　B、生產計劃控制；

　　C、生產作業控制；

　　D、質量控制；

　　E、進度控制、余力控制、工作控制、數量控制和資料控制。

　　4、薪工循環控制

　?。?）識記：薪工作控制主要內容。

　　（2）領會：A、考勤考核作業控制；

　　B、獎懲升遷作業控制；

　　C、薪資作業控制；

　　D、福利作業控制；

　　E、離退休作業控制。

　　5、融資循環控制

　　（1）識記：融資循環控制意義及主要內容。

　　（2）領會：A、預算作業控制；

　　B、服務作業控制；

　　C、負債處理作業控制；

　　D、出納現金收支作業控制；

　　E、零用金及一般費用報支控制；

　　F、營業外收支作業控制。

　　6、固定資產循環控制

　?。?）識記：固定資產循環控制的意義及主要內容。

　?。?）領會：A、固定資產取得作業控制；

　　B、固定資產異動與盤點作業控制；

　　C、固定資產減損作業控制；

　　D、在建工程作業控制；

　　E、投保作業控制。

　　7、投資循環控制

　?。?）識記：投資循環控制的意義及其主要內容。

　?。?）領會：A、投資評估作業控制；

　　B、投資買賣作業控制；

　　C、保管與異動作業控制；

　　D、盤點與抵押作業控制；

　　E、申報與公告作業控制；

　　F、投資記錄作業控制。

　　8、研發循環控制

　?。?）識記：研發循環控制的意義與主要內容。

　?。?）領會：A、基礎研究控制；

　　B、產品設計控制；

　　C、技術研發控制；

　　D、產品試制控制；

　　E、研發資訊及文件記錄控制。

　　9、電腦化資訊處理控制

　?。?）識記：電腦化資訊處理控制的意義與主要內容。

　?。?）領會：A、資訊部門與使用者部門權責劃分控制；

　　B、資訊處理部門功能及職責劃分控制；

　　C、系統開發及程式修改控制；

　　D、編制系統文書的控制；

　　E、程式及資料存取控制；

　　F、資料輸入、處理及輸出控制；

　　G、硬件及軟件控制等。

　　10、會計及其他作業控制

　?。?）識記：會計及其他作業控制的主要內容。

　?。?）領會：A、憑證處理作業控制。

　　B、賬務處理作業控制。

　　C、財務報表處理作業控制；

　　D、會計資料保管作業控制；

　　E、印鑒管理控制；

　　F、背書保證控制；

　　G、票據管理控制。

　　下篇  內部控制評估

　　第八章  內部控制評估方式

　　（一）考核知識點

　　1、內部控制自我評估

　　2、內部控制風險評估；

　　3、評估作業與報告；

　　4、內部控制評估步驟。

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　　1、內部控制自我評估

　?。?）識記：自我評估涵義。

　?。?）應用：A、自我評估在企業中應用；

　　B、自我評估在事業中應用；

　　C、自我評估在工作團隊中應用。

　　2、內部控制風險評估

　?。?）識記：風險評估涵義。

　?。?）應用：A、核心思考過程；

　　B、評估工具使用；

　　C、企業中應用。

　　3、評估作業與報告

　?。?）應用：A、復查步驟；

　　B、持續稽核作業。

　　4、內部控制評估步驟

　　（1）應用：評估六個步驟。

　　（2）領會：有關評估案例。

　　第九章  內部控制評估實務

　?。ㄒ唬┛己酥R點

　　1、內部控制要素評估；

　　2、銷售及收款循環評估；

　　3、采購及付款循環評估；

　　4、生產循環評估；

　　5、薪工循環評估；

　　6、融資循環評估；

　　7、固定資產循環評估；

　　8、投資循環評估。

　　（二）考核要點

　　1、內部控制要素評估

　　（1）識記：五要素評估具體內容。

　　2、銷售及收款循環評估

　?。?）應用：A、授信作業評估；

　　B、售價作業評估；

　　C、發票作業評估；

　　D、折讓及退回作業評估；

　　E、收入及應收款作業評估；

　　F、銷售成本及毛利作業評估。

　　3、采購及付款循環評估

　?。?）應用：A、采購預算作業評估；

　　B、請購作業評估；

　　C、采購作業評估；

　　D、驗收作業評估；

　　E、違約及罰款作業評估；

　　F、存貨作業評估；

　　G、付款作業評估。

　　4、生產循環評估

　?。?）應用：A、生產計劃作業評估；

　　B、生產過程作業評估；

　　C、質量管理評估；

　　D、設備保養評估；

　　E、成本作業評估；

　　F、生產績效評估。

　　5、薪工循環評估

　　（1）應用：A、任用、訓練、晉升、考績、獎懲等評估；

　　B、薪工發放評估；

　　C、福利作業評估。

　　6、融資循環評估

　　（1）應用：A、公積與盈利作業評估；

　　B、股本與服務作業評估；

　　C、借款作業評估；

　　D、現金作業評估；

　　E、票據作業評估；

　　F、會計資料處理作業評估。

　　7、固定資產循環評估

　?。?）應用：A、固定資產變動評估；

　　B、固定資產折舊評估；

　　C、在建與完工工程評估；

　　D、投保作業評估。

　　8、投資循環評估

　?。?）應用：A、投資評估作業評估；

　　B、買賣查核作業評估；

　　C、保管、異動查核作業評估；

　　D、盤點、抵押查核作業評估；

　　E、會計處理查核作業評估。

　　有關說明與實施要求

　　為了使本大綱的規定在個人自學和考試命題中得到貫徹和落實，茲對有關問題作如下說明，并進而提出具體實施要求。

　?。ㄒ唬╆P于考核目標的說明

　　為了使考試內容具體化和考試要求標準化，本大綱對各章規定了考核目標，包括考核知識點和考核要求。并按照識記、領會、應用三個層次規定其應達到的能力層次要求，各層次的含義是：

　　識記：能知道有關的名詞、概念的意義，并能正確認識和表述。最低層次的要求。

　　領會：在識記的基礎上，能全面把握基本概念和基本方法，能掌握有關概念、方法的區別與聯系。是較高層次的要求。

　　應用：在領會的基礎上，能運用各種評估方法及評估內容。

　　（二）關于自學教材

　　本課程全省統一命題指定使用的教材：《內容控制學》，自編教材。

　?。ㄈ┳詫W方法指導

　　1、在全面系統學習的基礎上掌握各種評估方法的基本做法并應用于內控評估實踐。

　　2、正確處理基礎知識和應用能力關系，應考者應將識記、領會同應用聯系起來，把基礎知識和理論轉化為應用能力。培養和提高分析問題和解決問題的能力。

　　（四）關于命題考試的若干要求

　　1、根據本大綱所規定的考試內容和考核目標來確定考試范圍和考核要求，既不擴大和縮小考試范圍，也不提高或降低考核要求，考核例題基本上覆蓋各章，適當體現重點內容。

　　2、本課程在試題中對不同能力層次要求的分數比例，一般為識記占15%，領會占35%，應用50%.

　　3、合理安排難易結構，難易試題的分數比例一般為：最易占30%，較易占50%，較難占20%，必須注意，試題的難易程序與能力層次不是一個概念，在各能力層次中都存在不同難度的試題。

　　4、本課程考試試卷采用的題型有：選擇題、填空題、名詞解釋、判斷題、簡答題、論述題。各種題型的樣式參見本大綱要求。

　　附錄：題型舉例

　　一、選擇題（將下列備選答案中正確的字母代號填入括號中）

　　A、目標控制法           B、組織控制法

　　C、授權控制法           D、程序控制法

　　二、填充題（在下列題中括號內填入正確的內容）

　　按照控制范圍分有（         ）和（           ）。

　　三、名詞解釋

　　1、內部控制

　　2、內部牽制

　　3、風險評估

　　四、判斷題（下列例題中認為正確者找√）

　　內部牽制就是內部控制（         ）

　　五、簡答題

　　內部控制制度設計應遵循哪些原則。

　　六、論述題

　　自我評估與風險評估。

江蘇省教育考試院