2021年10月自考備考已經(jīng)開始，自考?xì)v年試題對考生來說是十分寶貴的資料，考前每道歷年試題至少要做1-2遍才會事半功倍。自考365網(wǎng)給大家整理了2021年4月自考《稅法》試題及答案，一起來試試吧！

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2021年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試題及答案

（課程代碼 00233）

一、單項選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。

1.稅收概念中指明的納稅主體是

2.根據(jù)稅收更終歸宿的不同，將稅收劃分為

3.屬于從量稅的是

4.提出“無代表則無稅”口號的國家是

5.更高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于

6.稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和

7.能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是

8.屬于價外稅的稅種是

9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為

10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為

11.進(jìn)口貨物增值稅納稅地點是

12.屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

13.實行從量定額計稅方法征收消費(fèi)稅的商品是

14.納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅計稅依據(jù)是納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的

15.對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是

16.對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是

17.以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的是

18.個人所得稅綜合所得適用稅率為

19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但更高不得超過當(dāng)年

20.屬于企業(yè)所得稅不征稅收人的是

21.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率是

22.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)年限更長不得超過

23.教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)是

24.《煙葉稅法》的施行時間為

25.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是

26.契稅屬于

27.依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同，關(guān)稅可以分為

28.屬于印花稅征稅范圍的是

29.依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是

30.煙葉稅的稅率是

二、多項選擇題：本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

31.稅權(quán)的特征有

32.稅收分配關(guān)系包括

33.根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為

34.關(guān)于財產(chǎn)稅的描述，正確的有

35.稅務(wù)代理的特征有

三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36.稅法

37.關(guān)聯(lián)方

38.關(guān)稅

39.非居民企業(yè)

四、簡答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。

40.簡述稅務(wù)登記的類型。

41.簡述稅收管理體制的類型。

42.簡述增值稅的作用。

43.簡述稅收的形式特征。

五、論述題：本題12分。

44.《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？

六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。

45.案例：

甲超市是增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù)：

(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品)，收購憑證上注明50 000元;

(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元；

(3)進(jìn)口一批餐具，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200 000元，關(guān)稅稅率為5%。

問題：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額和應(yīng)納增值稅稅額，并說明理由。

46.案例：

中國居民張某為自由職業(yè)者，2019年共取得以下收入：

(1)取得勞務(wù)報酬收入80 000元；

(2)取得中彩收入20 000元，當(dāng)場通過稅法認(rèn)可的社會團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈1 000元；

(3)取得國債利息收入3 000元；

(4)取得保險賠款5000元。

問題：根據(jù)上述資料計算張某2019年實際應(yīng)繳納的個人所得稅，并說明理由。(備注：不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收人，不考慮預(yù)繳稅款問題，直接用匯算清繳方法計算應(yīng)繳稅額)

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