說明該企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中存在的問題。
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某企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度為：
(1)設(shè)立銷售部，處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策；
(2)銷售部經(jīng)理對30萬元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價；
(3)由于人手緊張，大宗銷售都是由業(yè)務(wù)員甲與客戶談判并簽訂合同；
(4)貨到付款，由銷售業(yè)務(wù)員負責從購買方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部；
(5)財務(wù)部經(jīng)理保管所有票據(jù)、并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)是否貼現(xiàn)。
要求：說明該企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中存在的問題。
【正確答案】
（1）銷售部經(jīng)理對 30 萬元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準不恰當，企業(yè)應(yīng)成立專門的信用管理部門，進行賒銷信用審批；（2 分）
（2）由銷售部經(jīng)理根據(jù)具體情況確定售價的做法容易造成銷售價格失控、銷售收入流失，應(yīng)根據(jù)制定好的價目表、折扣政策、付款政策等加以執(zhí)行；（2 分）
（3）在進行業(yè)務(wù)談判時一般需要兩名談判人員，以增強談判能力、減少作弊的可能；（2 分）
（4）收款是財務(wù)部的職責，由銷售部業(yè)務(wù)員購買方收款，造成同一部門和人員經(jīng)辦整個銷售收款業(yè)務(wù)的全過程，同時也違背了銷售人員不得接觸現(xiàn)款的規(guī)定；（2 分）
（5）財務(wù)部經(jīng)理保管所有的票據(jù)并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的做法，違背了票據(jù)保管人員與貼現(xiàn)批準人員的相互分離的要求，容易導(dǎo)致貼現(xiàn)行為失去監(jiān)督。（2 分）
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