說(shuō)明企業(yè)在存貨業(yè)務(wù)控制中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

2021年09月19日來(lái)源：自考365 字體：大小打印

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某企業(yè)供應(yīng)部設(shè)立兩個(gè)組，第一組負(fù)責(zé)決定請(qǐng)購(gòu)、審批、詢(xún)價(jià)并確定供應(yīng)商，第二組負(fù)責(zé)采購(gòu)、驗(yàn)收；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)付款并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下情況：

第一組收到存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的關(guān)系戶(hù)的采購(gòu)邀請(qǐng)，對(duì)方出現(xiàn)產(chǎn)品庫(kù)存超標(biāo)。考慮到平時(shí)關(guān)系不錯(cuò)，因此第一組決定采購(gòu)100噸鋼材。

第二組采購(gòu)員發(fā)現(xiàn)第一組人員可能獲得個(gè)人私利，心理不平衡，在采購(gòu)?fù)局袑①?gòu)入的20噸鋼材私自低價(jià)轉(zhuǎn)賣(mài)2噸，并以其它地方鋼材便宜為由從其它供應(yīng)商購(gòu)入30噸。采購(gòu)過(guò)程中，有一供銷(xiāo)商宣稱(chēng)，可以向機(jī)械廠提供特殊材料合金，50噸鋼材的

價(jià)錢(qián)可以購(gòu)入該合金40噸，而40噸合金可以充當(dāng)80噸鋼材使用。采購(gòu)員信以為真，就用準(zhǔn)備購(gòu)買(mǎi)50噸鋼材的款項(xiàng)購(gòu)入40噸合金，然后辦理正常驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

后來(lái)，在使用中發(fā)現(xiàn)，該合金只相當(dāng)于45噸鋼材的用途。

要求：說(shuō)明企業(yè)在存貨業(yè)務(wù)控制中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

查看答案解析

【正確答案】

（1）第一組不能既請(qǐng)購(gòu)又決定采購(gòu)，既詢(xún)價(jià)又確定供應(yīng)商；第二組不能既采購(gòu)又驗(yàn)收入庫(kù)。請(qǐng)購(gòu)與審批、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商、采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等崗位應(yīng)分設(shè)。 (2 分)

（2）第一組不能為了照顧關(guān)系戶(hù)利益而采購(gòu)，應(yīng)從企業(yè)需要出發(fā)進(jìn)行采購(gòu)。（2 分）

（3）第二組不應(yīng)通過(guò)采購(gòu)牟取私利，應(yīng)將采購(gòu)與驗(yàn)收進(jìn)行分離，避免低價(jià)轉(zhuǎn)賣(mài)不被發(fā) 現(xiàn)。（2 分）

（4）第二組擅自決定另行選擇供應(yīng)商，是越權(quán)行為；第二組沒(méi)有根據(jù)給定的采購(gòu)任務(wù) 采購(gòu)，而是聽(tīng)信別人宣傳，購(gòu)買(mǎi)別的商品，也是越權(quán)行為，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)該根據(jù)確定的供應(yīng)商采購(gòu)。（2 分）

（5）第二組直接決定采購(gòu)技術(shù)發(fā)生重大變化的材料，不符合內(nèi)部控制要求。對(duì)重大的技術(shù)性強(qiáng)的購(gòu)買(mǎi)決策，應(yīng)通過(guò)專(zhuān)家論證，集體決策確定是否購(gòu)買(mǎi)。（2 分）

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