2021年10月自考備考已經開始，自考歷年試題對考生來說是十分寶貴的資料，考前每道歷年試題至少要做1-2遍才會事半功倍。自考365網給大家整理了2021年4月自考《審計學》試題及答案，一起來試試吧！

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2021年4月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試審計學試題及答案

【重要提示：答案以全國自考指定的《審計學》教材為準，按現(xiàn)行準則制度回答也對。】

（課程代碼 00160）

一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。

1.下列不能充當審計主體的是

2.下列關于審計的產生和發(fā)展的表述中，正確的是

3.企業(yè)內部控制的目標不包括

4.下列情況中，注冊會計師不得披露客戶有關信息的是

5.注冊會計師為被審計單位代編了財務報表，然后執(zhí)行財務報表審計，對獨立性更可能產生威脅或不利影響的是

6.審計分為抽樣審計與詳細審計，這種分類的標準是

7.下列關于鑒證業(yè)務的表述中，正確的是

8.下列關于審計重要性的表述中，錯誤的是

9.注冊會計師向被審計單位的債務人函證應收賬款的主要目的是為了

10.下列關于審計質量控制準則的表述中，正確的是

11.會計師事務所的合伙人對審計工作底稿的復核，屬于

12.為了使應付賬款的截止測試審計程序更為有效，注冊會計師更好

13.下列審計程序中，注冊會計師應當初步了解審計業(yè)務環(huán)境的是

14.注冊會計師審計的更本質特性是

15.下列屬于總體審計策略的內容是

16.下列不屬于業(yè)務約定書必備條款的是

17.在下列各項中，被審計單位違反計價和分攤認定的是

18.重新計算審計程序更應獲取的審計證據是

19.某藥業(yè)公司規(guī)定只有董事長和總經理兩把鑰匙同時開啟，才能打開內置產品秘方的保險柜，此項措施屬于內部控制中的

20.在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師獲取的下列審計證據中可靠性更強的證據是

二、多項選擇題：本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.按照審計所依據的基礎和使用的技術分類，審計可分為

22.在審計活動中，注冊會計師要保持其獨立性必須做到

23.下列屬于注冊會計師職業(yè)道德的基本原則有

24.注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別體現(xiàn)在

25.下列關于注冊會計師審計的表述中，正確的有

26.注冊會計師編制的審計工作底稿，應當使未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業(yè)人士清楚了解的內容有

27.按審計目的和內容分類，可以將審計分為

28.注冊會計師在審計應付賬款時，應實施函證程序的有

29.為了確定營業(yè)收入發(fā)生與應收賬款存在的針對性的審計程序有

30.在選用審計方法時，審計人員必須遵循的原則有

三、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題2分，共4分。

31.審計證據

32.具體審計計劃

四、簡答題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。

33.簡述對存貨余額的實質性程序一般采用的程序包括哪些內容。

34.A會計師事務所在對某上市公司2019年度財務報表審計時，過到與審計重要性相關的審計事項：

審計事項1：項目組在具體審計計劃中確定重要性；

審計事項2：注冊會計師認為明確了審計目標，了解了財務報表及其項目即可確定計劃的重要性；

審計事項3：項目組認為，注冊會計師只要考慮各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重要性水平，就能形成對財務報表整體的意見；

審計事項4：項目組確定利潤表的重要性水平為100萬元，資產負債表的重要性為200萬元，更終將150萬元作為會計報表層次的重要性水平；

審計事項5：項目組認為各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重要性水平即可容忍錯報，對審計證據的數量有間接影響，注冊會計師也應考慮確定可容忍錯報。

要求：逐一指出上述審計事項中存在的不恰當之處。

五、論述題：本大題共1小題，共10分。

35.注冊會計師的違約、過失與欺詐會使其承擔什么法律責任?如何防范注冊會計師的法律責任？

六、案例分析題：本大題共3小題，每小題12分，共36分。

36.注冊會計師李某在對被審計單位G公司的存貨審計時提出監(jiān)盤，但被審計單位G公司表示年終前已經作過盤點，并向注冊會計師李某提供了盤點的全部記錄。注冊會計師李某審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構情況。

要求：請對注冊會計師李某進行責任認定，并說明理由。

37.B會計師事務所對某公司2019年財務報表執(zhí)行審計，執(zhí)行了以下實質性程序：

(1)獲取產品價格目錄，抽查售價是否符合定價政策；

(2)檢查銷售的開票日期或者收款日期，記賬日期，發(fā)貨日期；

(3)檢查非記賬本位幣應收賬款的折算匯率及折算是否正確；

(4)從應收賬款明細賬為起點函證應收賬款；

(5)檢查應收賬款壞賬準備計提方法與計提金額；

(6)查找未入賬的應付賬款，如檢查資產負債表8后收到的購貨發(fā)票，關注購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否正確；

(7)檢查固定資產的所有權；

(8)計算復核本期折舊費用的計提是否正確；

(9)以庫存商品明細賬為依據,對庫存商品進行監(jiān)盤；

(10)檢查存貨的計價方法是否正確；

(11)對記賬本位幣的庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，并與庫存現(xiàn)金日記賬核對金額是否相符；

(12)對銀行存款進行函證。

要求：請根據審計程序寫出對應的財務報表項目及其認定。

四、簡答題：本大題共2小題，每小題7分，共14分。

38.C會計師事務所的注冊會計師陳某擔任多家被審計單位2019年度財務報表審計的項目合伙人，遇到下列審計報告的事項：

(1)甲公司2019年初開始使用新的ERP系統(tǒng)，因系統(tǒng)缺陷導致2019年度成本核算混亂，審計項目組無法對營業(yè)成本、存貨等項目實施審計程序。

(2) 2019 年，因采用新發(fā)布的企業(yè)會計準則，乙公司對以前年度投資形成的部分長期股權投資改按公允價值計量，并確認了大額公允價值變動收益，未對比較數據進行追溯調整。

(3)丙公司2019年度嚴重虧損，但管理層編制的利潤表顯示2019年度利潤總額為3.2萬元，注冊會計師責令其修正財務報表，且與董事會溝通后也拒不改正。

(4)丁公司是金融機構，在風險管理中運用復雜金融工具。因風險管理負責人離職，人事部暫未招聘到合適的人員，管理層未能在財務報表附注12中披露與該金融工具相關的風險。

(5)戊公司2019年度的一筆海外的應收賬款800萬元無法函證，并且管理層阻撓注冊會計師采取相應的替代程序，該應收賬款占整個資產總額的10.2%， 對利潤總額的影響微乎其微。

(6)戌公司2019年度審計前的財務報表有存在諸多超過審計重要性水平的錯報，經過注冊會計師審計與溝通，戌公司都逐一更正，更后審計后的財務報表顯示其利潤總額為﹣1234.56萬元，財務報表附注13披露生產經營困難，其流動負債高于資產總額670萬元。

要求：針對上述第(1)至第(6)項，逐項指出注冊會計師陳某應當出具何種類型的審計報告，并簡要說明理由。

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