2021年10月自考備考已經(jīng)開始，自考?xì)v年試題對考生來說是十分寶貴的資料，考前每道歷年試題至少要做1-2遍才會事半功倍。自考365網(wǎng)給大家整理了2021年4月自考《中國稅制》試題及答案，一起來試試吧！

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2021年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試中國稅制試題及答案

（課程代碼 00146）

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是更符合題目要求的，請將其選出。

1.下列稅收政策中，屬于擴(kuò)張性稅收政策手段的是

2.下列不屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的是

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月員工國內(nèi)出差取得注明旅客身份的汽車票標(biāo)明的票面金額為2060元，則該企業(yè)允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售家具一批，不含稅銷售額為100萬元，由于貨物質(zhì)量有瑕疵，雙方協(xié)商后折讓10%，并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，則甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為

5.下列屬于增值稅征稅對象中生活服務(wù)的是

6.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，準(zhǔn)予從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是

7.某煙草公司2019年9月收購煙葉，收購價(jià)款為100萬元，已知煙葉稅稅率為20%，該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅稅額為

8.下列應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的項(xiàng)目是

9.甲公司2019年度實(shí)際支付殘疾職工工資100萬元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許加計(jì)扣除的金額為

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，發(fā)生的符合條件的公益性捐贈支出，當(dāng)年超標(biāo)部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但更長不得超過

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，自2019年度起，小型微利企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)為

12.居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于綜合所得的是

13.在計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列扣除項(xiàng)目屬于專項(xiàng)附加扣除的是

14.居民個(gè)人王女士從甲單位一次取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元，甲單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為

15.居民個(gè)人秦先生從持股13個(gè)月的A股上市公司取得股息2000元，秦先生該筆所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

16.某油田銷售原油20000噸，開具的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。已知該原油適用的資源稅稅率為6%，該油田應(yīng)繳納的資源稅稅額為

17.甲企業(yè)的經(jīng)營用房原值為900萬元，按照當(dāng)?shù)卣?guī)定，允許減除30%以后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅，適用稅率為1.2%。甲企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為

18.下列情形中免征契稅的是

19.某外國駐華使館2019年擁有客車1輛，轎車10輛，客車的車船稅年稅額為每輛600元，轎車的車船稅年稅額為每輛500元，該使館2019年應(yīng)繳納的車船稅稅額為

20.村民王先生與某糧食收購部門簽訂一份自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收購合同，合同金額為100000元；同時(shí)，王先生與某倉儲公司簽訂一份農(nóng)產(chǎn)品倉儲合同，倉儲費(fèi)金額為2 000元。買賣合同的印花稅稅率為萬分之三，倉儲合同的印花稅稅率為千分之一。 王先生應(yīng)繳納的印花稅稅額為

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。

21.下列情形中，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有

22.下列稅額中，作為教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的有

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，不征稅收入包括

24.下列資源中，屬于資源稅征收范圍的有

25.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有

三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡述稅收公平原則中的稅負(fù)公平的含義。

27.簡述以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理規(guī)定。

28.簡述兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅務(wù)處理規(guī)定。

29.簡述我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。

四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.2019年7月，甲進(jìn)出口公司進(jìn)口設(shè)備500臺，海關(guān)審定的每臺設(shè)備貨價(jià)折合人民幣1萬元；運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣50萬元，已知該批設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%。

要求： (1)計(jì)算該批設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格；

(2)計(jì)算該批設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

31.2019年1月，中國居民個(gè)人劉女士取得機(jī)動車租賃收入20000元，她將其中的10000元通過縣教育局捐贈給某小學(xué)。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，劉女士選擇該筆捐贈從租賃所得中進(jìn)行扣除。

要求： (1)計(jì)算劉女士個(gè)人所得稅的捐贈扣除限額；

(2)計(jì)算劉女士應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

32.2019年3月，中國居民馬先生購買體育彩票支出500元，獲得中獎(jiǎng)收入50 000元；取得保險(xiǎn)賠款20 000元。

要求: (1)計(jì)算馬先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；

(2)計(jì)算馬先生保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

33.甲公司從國外進(jìn)口一輛小轎車自用，該轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為200000元，進(jìn)口環(huán)節(jié)已納關(guān)稅300000元、消費(fèi)稅12105元、增值稅31475元。

要求: (1)計(jì)算該轎車的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格；

(2)計(jì)算該轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額。

五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%， 2020 年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從海關(guān)進(jìn)口原材料一批， 已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，適用的關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率為13%；

(2)委托乙企業(yè)加工產(chǎn)品一批，支付不含稅加工費(fèi)20萬元并取得增值稅專用發(fā)票；

(3)銷售A產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)為600萬元，給予對方2%的現(xiàn)金折扣；

(4)銷售B產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，含稅售價(jià)33.9萬元，貨款尚未收到；

(5)將自產(chǎn)C產(chǎn)品一批用于集體福利，無同類產(chǎn)品售價(jià)，成本為10萬元，成本利潤率為10%。

要求: (1)計(jì)算進(jìn)口原材料允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

(2)計(jì)算委托乙企業(yè)加工產(chǎn)品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

(3)計(jì)算銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；

(4)計(jì)算銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；

(5)計(jì)算將C產(chǎn)品用于集體福利的銷項(xiàng)稅額。

35.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2019 年度涉稅資料如下:

(1)取得銷售收入5000萬元；

(2)利潤總額為300萬元；

(3)全年發(fā)生合理的工資總額1600萬元；

(4)為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)100萬元；

(5)向職工借款2000萬元用于日常經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)，支付本年度利息180萬元，同期同類銀行貸款利率為6%；

(6)購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額為700萬元。

要求:(1)計(jì)算該企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)納稅調(diào)整金額；

(2)計(jì)算該企業(yè)向職工借款利息支出納稅調(diào)整金額；

(3)計(jì)算該企業(yè)購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額；

(4)計(jì)算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

(5)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

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