自考365網給大家整理了2020年10月自考《中國稅制》試題及答案解析，一起來試試吧！

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2020年10月中國稅制自考試題及答案解析

一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是更符合題目要求的，請將其選出。

1.下列關于稅收的表述中，不正確的是

2.下列屬于增值稅征稅對象中現代服務的是

3.某家電銷售企業為增值稅小規模納稅人，該企業2020年第一季度銷售家電的不含稅銷售額為45萬元，則該企業需要繳納的增值稅稅額為

4. 某企業2020年2月進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為630萬元，適用的關稅稅率為10%，則該批貨物進口環節的增值稅組成計稅價格為

5.某企業為增值稅一般納稅人，2020年3月員工國內出差取得注明旅客身份的火車票標明的票面金額為2180元，則該企業允許扣除的進項稅額為

6.下列貨物中，屬于消費稅征收范圍的是

7.某縣城一家企業2020年1月實際繳納增值稅50萬元、消費稅20萬元，因違反增值稅法律制度被處以10萬元的罰款，該企業適用的城市維護建設稅的稅率為5%，則該企業應繳納的城市維護建設稅稅額為

8.某企業出口一批貨物，離岸價格為120萬元，出口關稅稅率為20%，則該批貨物的出口完稅價格為

9.根據企業所得稅法律制度規定，下列所得中，按照交易活動發生地確定所得來源地的是

10.下列不屬于企業所得稅稅前扣除原則的是

11.納稅人進行企業所得稅年度匯算清繳的期限，是自納稅年度終了之日起

12.居民個人取得的下列所得中，屬于綜合所得的是

13.根據個人所得稅法律制度規定，居民個人取得的下列所得中，其收入額減按70%計算應稅收入的是

14.居民個人劉先生從甲公司一次取得勞務報酬3000元，甲公司應預扣預繳的個人所得稅稅額為

15.居民個人趙女士從持股半年的A股上市公司取得股息4000元，趙女士該筆所得應繳納的個人所得稅稅額為

16.實行從量計征資源稅的應稅礦產品，其資源稅的計稅數量為

17.2019年度某企業擁有自用房產一棟，該房產原值為500萬元，地方政府確定按房產原值減除20%的余值計稅，房產稅稅率為1.2%，該企業當年應繳納的房產稅稅額為

18.2019年，城鎮職工李先生以100萬元(不含增值稅）購買了89平方米的普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房，李先生應繳納的契稅稅額為

19.某客車制造廠將自產的一輛某型號的客車用于本廠后勤服務，該客車的生產成本為30 000元，該型號客車對外不含增值稅售價為40 000元，含增值稅售價為45 200元，該筆業務應繳納的車輛購置稅稅額為

20.李女士將自己一套住房無償贈予某養老院并辦理產權過戶，該住房的購買成本為100萬元，市場價格為500萬元，產權轉移書據的印花稅稅率為萬分之五，則李女士應繳納的印花稅稅額為

二、多項選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.下列行為中應當征收增值稅的有

22.下列自產應稅消費品中，應按更高銷售價格計征消費稅的有

23.簡述企業幫助員工實現職業發展計劃的做法。

24.根據企業所得稅法律制度規定，下列項目中，允許加計扣除的有

25.車輛購置稅的征稅對象包括

三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡述稅收內在穩定機制的概念及其局限性。

27.簡述增值稅兼營行為的征稅規定。

28.簡述個人所得稅專項附加扣除的內容。

29.簡述城鎮土地使用稅的作用。

四、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2020年3月，以折扣方式銷售自產的A型小汽車100輛，不含增值稅售價為每輛100 000元，折扣率為5%，并在同一張發票上分別注明銷售額和折扣額；將10輛自產的B型小汽車用于獎勵員工，B型小汽車無同類產品市場銷售價格，每輛小汽車生產成本為50 000元，成本利潤率為8%。A型和B型小汽車適用的消費稅稅率均為5%。

要求：(1）計算A型小汽車應繳納的消費稅稅額；

(2）計算B型小汽車應繳納的消費稅稅額。

31.中國居民個人吳先生任職于甲公司，2019年12月領取全年一次性獎金48 000元。在計算該筆所得的個人所得稅時，吳先生選擇不并入綜合所得。

要求：(1）計算吳先生該筆所得的應納稅所得額；

(2）計算吳先生該筆所得應繳納的個人所得稅稅額。

附：按月換算后的綜合所得稅稅率表

32.2019年，中國居民個人唐先生取得A國商業用房租賃所得折合人民幣20 000元，按A國稅法規定繳納了個人所得稅2 000元。

要求：(1）計算唐先生該筆所得按我國個人所得稅法規定計算的抵免限額；

(2）計算唐先生該筆所得在我國應補繳的個人所得稅稅額。

33.2020年2 月，某煤礦對外銷售自采原煤200萬元(不含增值稅)，用于集體宿舍采暖用原煤120噸。已知原煤每噸售價為500元(不含增值稅)，該省原煤資源稅稅率為8%。

要求： (1) 計算該煤礦當月對外銷售原煤應繳納的資源稅稅額；

(2)計算該煤礦當月自用原煤應繳納的資源稅稅額。

五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.甲商場為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020 年2月發生下列業務：

(1)從乙企業購入日化用品一批，取得增值稅專用發票上注明的不含稅價款30 000元；

(2)從丙企業購入電子產品一批, 取得增值稅普通發票，支付價稅合計金額452 000元；

(3)采用預收款方式銷售電腦100臺，合同中約定，每臺電腦不含稅售價為5000元，本月20日將電腦全部發出；

(4)零售化妝品取得含稅銷售額113 000 元；

(5)將4臺復印機無償贈送給某企業，已知同類復印機對外銷售的不含稅售價為每臺5000元。

要求： (1) 計算從乙企業購入日化用品允許抵扣的進項稅額；

(2)計算從丙企業購入電子產品允許抵扣的進項稅額； 

(3)計算銷售電腦的銷項稅額；

(4)計算零售化妝品的銷項稅額；

(5)計算贈送復印機的銷項稅額。

35.某企業為增值稅一 般納稅人，適用的企業所得稅稅率為25%。2019年度涉稅資料如下：

(1)取得銷售收入3000萬元；發生產品銷售成本2000萬元；繳納增值稅以外的稅金及附加10萬元。

(2)發生銷售費用580萬元(其中廣告費480萬元)；發生管理費用120萬元(其中業務招待費60萬元)；發生財務費用50萬元。

(3)發生營業外支出40萬元(其中符合條件的公益性捐贈支出35萬元)。

(4)利潤總額為200萬元。

要求： (1) 計算該企業廣告費納稅調整金額；

(2)計算該企業業務招待費納稅調整金額；

(3)計算該企業公益性捐贈納稅調整金額；

(4)計算該企業2019年度企業所得稅應納稅所得額；

(5)計算該企業2019年度應繳納的企業所得稅稅額。

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