2019年4月《稅法》自考試題：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經營情況如下
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案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經營情況如下：
（1）從事運輸服務，開具增值稅專用發票，注明運輸費500萬元；
（2）從事倉儲服務，開具增值稅專用發票，注明倉儲收入200萬元；
（3）從事裝卸服務，開具增值稅專用發票，注明裝卸費50萬元；
（4）出租貨車，取得含稅收入60萬元。
（5）購進一輛新貨車，取得增值稅專用發票，發票上注明價款50萬元，增值稅8萬元。
問題：根據以上資料，說明該公司上述業務稅務處理的法律依據，并列出該公司本期應納增值稅的計算式。
查看答案解析
【正確答案】
依據增值稅立法規定，該企業的各項業務稅務處理如下：
（1）從事運輸服務，適用10％的增值稅稅率計算銷項稅額。銷項稅額為：500×10％
（2）從事倉儲服務，適用6％的增值稅稅率計算銷項稅額。銷項稅額為：200×6％
（3）從事裝卸服務，適用6％的增值稅稅率計算銷項稅額。銷項稅額為：50×6％
（4）出租貨車，屬于有形動產租賃服務，適用16％的增值稅稅率計算銷項稅額，同時含稅收入要換算為不含稅收入。銷項稅額為：60÷（1＋16％）×16％
（5）購進一輛新貨車，取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。可抵扣進項稅額為：8萬元
（6）本期應納增值稅稅額的計算式： 本期應納增值稅稅額＝本期銷項稅額－本期進項稅額＝500×10％＋200×6％＋50×6％＋60÷（1＋16％）×16％－8
【答案解析】
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