請(qǐng)指出以上內(nèi)部控制制度中可能存在的問(wèn)題

2024年07月25日來(lái)源：自考365 字體：大小打印

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甲公司建立了以下銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度：

（1）設(shè)立了銷售部，負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂銷售合同，并執(zhí)行公司的銷售和信用政策。

（2）銷售部經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)65萬(wàn)元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價(jià)。

（3）由于人手有限，業(yè)務(wù)員甲與客戶談判并簽訂銷售合同，但無(wú)其他業(yè)務(wù)員參與。

（4）當(dāng)貨物送達(dá)后，由銷售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)從購(gòu)買方收取款項(xiàng)，并將現(xiàn)金或支票等票據(jù)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門。

（5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管所有票據(jù)，并且有權(quán)決定是否將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。要求：請(qǐng)指出以上內(nèi)部控制制度中可能存在的問(wèn)題。

查看答案解析

【正確答案】

（1）銷售部經(jīng)理對(duì)65萬(wàn)元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準(zhǔn)不恰當(dāng)，企業(yè)應(yīng)成立專門的管理部門，進(jìn)行賒銷信用審批購(gòu)買決策應(yīng)通過(guò)專家論證，集體決策確定是否購(gòu)買。

（2）由銷售部經(jīng)理根據(jù)具體情況確定售價(jià)的做法容易造成銷售價(jià)格失控、銷售收入流失，應(yīng)根據(jù)制定好的價(jià)目表、折扣政策、付款政策等加以執(zhí)行；

（3）在進(jìn)行業(yè)務(wù)談判時(shí)一般需要兩名談判人員，以增強(qiáng)談判能力、減少作弊的可能；

（4）收款是財(cái)務(wù)部的職責(zé)，由銷售部業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)從購(gòu)買方收款，造成同一部門和人員經(jīng)辦整個(gè)銷售收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程，同時(shí)也違背了銷售人員不得接觸現(xiàn)款的規(guī)定；

（5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管所有的票據(jù)并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的做法，違背了票據(jù)保管人員與貼現(xiàn)批準(zhǔn)人員的相互分離的要求，容易導(dǎo)致貼現(xiàn)行為失去監(jiān)督。

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