某企業 2013年8月1 日取得一項文易性金融資產，成本為5
某企業 2013年8月1 日取得一項文易性金融資產，成本為500 萬元，12月31 日公允價值為580 元，所得稅稅率為25%， 2013 年年末該項金融資產對所得稅影響的處理為（ ）。
A. 應確認遞延所得稅負債 20 萬元
B. 應確認遞延所得稅資產 20 萬元
C. 應轉回遞延所得稅資產 20 萬元
D. 應轉回遞延所得稅負債 20 萬元
A. 應確認遞延所得稅負債 20 萬元
B. 應確認遞延所得稅資產 20 萬元
C. 應轉回遞延所得稅資產 20 萬元
D. 應轉回遞延所得稅負債 20 萬元
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【正確答案】
A 【答案解析】
稅法不認可公允價值變動金額，因此使得會計的賬面價值大于計稅基礎，確認應納稅暫時性差異80，因此應確認遞延所得稅負債20（80×25%）萬元。讓自考更有氛圍，想加入自考365交流群請添加小編微信zbzikao365
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