某企業取得一項可供出售金融資產，成本為400萬元，公允價值為
某企業取得一項可供出售金融資產，成本為400萬元，公允價值為360萬元，所得稅稅率為25%，則年末該項金融資產對所得稅影響的會計處理為（ ）。
A.確認遞延所得稅負債10萬元
B.確認遞延所得稅資產10萬元
C.轉回遞延所得稅資產10萬元
D.轉回遞延所得稅負債10萬元
A.確認遞延所得稅負債10萬元
B.確認遞延所得稅資產10萬元
C.轉回遞延所得稅資產10萬元
D.轉回遞延所得稅負債10萬元
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【正確答案】
B【答案解析】
可供出售金融資產的計稅基礎為400萬元，賬面價值為360萬元，賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異40萬元，因此，應確認遞延所得稅資產10萬元。讓自考更有氛圍，想加入自考365交流群請添加小編微信zbzikao365
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