甲公司2014年實現利潤總額為1000萬元，當年實際發生工資

2018年11月27日來源：自考365 字體：大小打印

甲公司2014年實現利潤總額為1000萬元，當年實際發生工資薪酬比計稅工資標準超支50萬元，由于會計釆用的折舊方法與稅法規定不同，當期會計比稅法規定少計提折舊100萬元。2014年初遞延所得稅負債的余額為66萬元；年末固定資產賬面價值為5000萬元，其計稅基礎為4700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為25％。
要求：（答案金額單位用“萬元”表示）
1.計算甲公司2014年應交所得稅。
2.編制甲公司涉及所得稅的會計分錄。

查看答案解析

【正確答案】

1.甲公司2014年應交所得稅（1000＋50－100）×25％＝237.5
2.當期遞延所得稅負債（5000－4700）×25％－66＝9
借：所得稅費用 246.5
　　貸：應交稅費——應交所得稅 237.5
　　　　遞延所得稅負債 9

【答案解析】

本題知識點：T形賬戶法,

　自考365網小編精心為廣大自考學員整理的相關歷年試題及答案解析，想了解相關自考試題請持續關注自考365網校。
　　讓自考更有氛圍，想加入自考365交流群請添加小編微信zbzikao365

你可能喜歡