資料：匯豐公司為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％。該公司

2018年11月27日來源：自考365 字體：大小打印

資料：匯豐公司為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％。該公司存貨釆用實際成本法核算。2014年10月初“應交稅費——應交增值稅”賬戶貸方余額1800元，當月發生以下經濟業務：
（1）3日，從甲公司購入一批原材料A，價款為120000元，增值稅額為20400元，上述款項由公司簽發一張轉賬支票，材料已經驗收入庫。
（2）收購廢舊物資一批10000元作為原材料，并驗收入庫，款項已支付；增值稅抵扣率為13％。
（3）12日，因安裝大型設備P，領用本企業不含增值稅原材料A共計3000元，適用增值稅率17％o
（4）28日，以企業生產的M產品一批向股東支付股利，該批產品成本60000元，計稅價格為75000元。
（5）29日，以銀行存款繳納增值稅款11000元。
要求：根據上述資料編制相關會計分錄。

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【正確答案】

（1）借：原材料 120000
　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20400
　　　　貸：銀行存款 140400
（2）借：原材料 10000
　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1300
　　　　貸：銀行存款 11300
（3）借：在建工程3000
　　　　應交稅費——待抵扣進項稅額（3000×17%×40%）204
　　　　貸：原材料3000
　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）204
（4）借：應付股利 87750
　　　　貸：主營業務收入 75000
　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 12750
借：主營業務成本 60000
　　貸：庫存商品 60000
（5）借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）11000
　　　　貸：銀行存款 11000

【答案解析】

本題知識點：T形賬戶法,

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