華泰公司為增值稅一般納稅人。該公司以其生產的應稅消費品換取原

2018年11月27日來源：自考365 字體：大小打印

華泰公司為增值稅一般納稅人。該公司以其生產的應稅消費品換取原材料，原材料的售價與應稅消費品的售價均為360 000元（不含增值稅），產品成本為300 000元。
適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。產品已經發出，材料已經到達，材料計劃成本為350 000元。
要求：計算相關稅額并編制華泰公司該業務的會計分錄。

查看答案解析

【正確答案】

應向購買方收取的增值稅稅額＝360 000×17%＝61 200（元）
應繳納的消費稅＝360 000×10%＝36 000（元）
借：材料采購360 000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）61 200
　　貸：主營業務收入360 000
　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）61 200
借：原材料350 000
　　材料成本差異10 000
　　貸：材料采購360 000
借：稅金及附加36 000
　　貸：應交稅費——應交消費稅36 000
借：主營業務成本300 000
　　貸：庫存商品300 000

【答案解析】

本題知識點：資產負債表,

　自考365網小編精心為廣大自考學員整理的相關歷年試題及答案解析，想了解相關自考試題請持續關注自考365網校。
　　讓自考更有氛圍，想加入自考365交流群請添加小編微信zbzikao365

你可能喜歡