丙公司為增值稅一般納稅人,2015年12月發生經濟業務如下:
丙公司為增值稅一般納稅人,2015年12月發生經濟業務如下:
(1)賒銷商品,價款1000000元,增值稅稅額170000元,商品成本800000元。
(2)發行股票800000股,每股面值1元,每股發行價5元,收到股款存入銀行。(不考慮股票發行費用)
(3)出售交易性金融資產,售價3000000元,賬面價值2800000元,其中:成本2800000元,公允價值變動0元。
(4)上月銷售商品,因質量問題,經協商給予購貨方10%的折讓,貨款尚未收到,該商品銷售時售價200000元,增值稅稅額34000元。按規定,發生的折讓允許抵減當期增值稅。
要求:
(1)編制賒銷商品并結轉成本的會計分錄;
(2)編制發行股票的會計分錄;
(3)編制出售交易性金融資產的會計分錄;
(4)編制銷售折讓的會計分錄。(“應交稅費”和“交易性金融資產”科目要求寫明細科目)
(1)賒銷商品,價款1000000元,增值稅稅額170000元,商品成本800000元。
(2)發行股票800000股,每股面值1元,每股發行價5元,收到股款存入銀行。(不考慮股票發行費用)
(3)出售交易性金融資產,售價3000000元,賬面價值2800000元,其中:成本2800000元,公允價值變動0元。
(4)上月銷售商品,因質量問題,經協商給予購貨方10%的折讓,貨款尚未收到,該商品銷售時售價200000元,增值稅稅額34000元。按規定,發生的折讓允許抵減當期增值稅。
要求:
(1)編制賒銷商品并結轉成本的會計分錄;
(2)編制發行股票的會計分錄;
(3)編制出售交易性金融資產的會計分錄;
(4)編制銷售折讓的會計分錄。(“應交稅費”和“交易性金融資產”科目要求寫明細科目)
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【正確答案】
(1)借:應收賬款 1170000貸:主營業務收入 1000000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170000
借:主營業務成本 800000
貸:銀行存款 800000
(2)借:銀行存款 4000000
貸:股本 800000
資本公積——股本溢價 3200000
(3)借:銀行存款 3000000
貸:交易性金融資產——成本 2800000
投資收益 200000
(4)借:主營業務收入 20000
應交稅費——應交增值稅額(銷項稅額)3400
貸:銀行存款 23400
【答案解析】
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