下列各項中，會產生應納稅暫時性差異的有（　）。

2018年11月27日來源：自考365 字體：大小打印

下列各項中，會產生應納稅暫時性差異的有（　）。
A.計提存貨跌價準備
B.預提產品售后保修費用
C.會計計提的折舊額大于稅法規定的折舊額
D.會計計算的無形資產攤銷額小于稅法規定的攤銷額
E.當年取得的交易性金融資產期末公允價值高于其賬面價值

查看答案解析

【正確答案】

【答案解析】

教材269到279頁講解了計稅基礎的計算和暫時性差異的判斷，結合該內容考慮。選項A，計提存貨跌價準備后，存貨的賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異；選項B，預提的產品質量保證金額計入“預計負債”，但是稅法規定在實際發生時才能計入應納稅所得額，此時不能稅前扣除，該負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異；選項C，會計折舊大于稅法折舊導致該資產的賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異。

　自考365網小編精心為廣大自考學員整理的相關歷年試題及答案解析，想了解相關自考試題請持續關注自考365網校。
　　讓自考更有氛圍，想加入自考365交流群請添加小編微信zbzikao365

你可能喜歡