甲公司2015年12月購入成本為500000元的設備一臺，當
甲公司2015年12月購入成本為500000元的設備一臺，當月投入使用，預計使用4年，預計凈殘值為0，會計采用年數總和法計提折舊。按稅法規定釆用年限平均法計提折舊，假設稅法規定的使用年限及凈殘值與會計相同，該公司2016年年末未對該項固定資產計提減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。
要求：（1）確定2016年年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎并說明產生的暫時性差異類型；
要求：（1）確定2016年年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎并說明產生的暫時性差異類型；
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【正確答案】
2016年年末該固定資產的賬面價值＝500000×4/（1＋2＋3＋4）＝200000（元）；2016年年末該固定資產的計稅基礎＝500000/4＝125000（元）；
資產的賬面價值大于計稅基礎，所以產生應納稅暫時性差異75000（200000－125000）元。
【答案解析】
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