下列各項中，會產生可抵扣暫時性差異的有（ ）。
下列各項中，會產生可抵扣暫時性差異的有（?。?br/>A.成本模式計量的投資性房地產計提減值準備
B.成本模式計量的投資性房地產會計折舊小于稅法折舊
C.成本模式計量的投資性房地產會計折舊大于稅法折舊
D.公允價值模式計量的投資性房地產期末公允價值高于其賬面價值
E.公允價值模式計量的投資性房地產期末公允價值低于其賬面價值
B.成本模式計量的投資性房地產會計折舊小于稅法折舊
C.成本模式計量的投資性房地產會計折舊大于稅法折舊
D.公允價值模式計量的投資性房地產期末公允價值高于其賬面價值
E.公允價值模式計量的投資性房地產期末公允價值低于其賬面價值
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【正確答案】
AC【答案解析】
選項A，稅法不承認計提的減值準備，所以資產的賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異；選項BC，如果會計折舊大于稅法折舊，那么資產賬面價值小于計稅基礎，所以產生可抵扣暫時性差異；選項DE，稅法不認可公允價值模式計量的投資性房地產，所以期末公允價值高于賬面價值時，投資性房地產的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異；如果期末公允價值低于賬面價值時，需要定量分析，如果會計上的期末公允價值小于稅法上按照成本法核算的賬面價值時，才會產生可抵扣暫時性差異。讓自考更有氛圍，想加入自考365交流群請添加小編微信zbzikao365
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