某企業2016年5月15日取得一項交易性金融資產，取得成本為
某企業2016年5月15日取得一項交易性金融資產，取得成本為600萬元，2016年12月31日其公允價值為700萬元。所得稅稅率為25%。2016年年末，該項金融資產產生的暫時性差異對所得稅的影響應（?。?。
A.確認遞延所得稅負債25萬元
B.確認遞延所得稅資產25萬元
C.轉回遞延所得稅資產25萬元
D.轉回遞延所得稅負債25萬元
A.確認遞延所得稅負債25萬元
B.確認遞延所得稅資產25萬元
C.轉回遞延所得稅資產25萬元
D.轉回遞延所得稅負債25萬元
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【正確答案】
A【答案解析】
2016年12月31日交易性金融資產的公允價值為700萬元，即公允價值變動為100（700－600）萬元。因稅法規定交易性金融資產在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，所以2016年末計稅基礎仍為600萬元，賬面價值為700萬元，資產賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債25（100×25%）萬元。讓自考更有氛圍，想加入自考365交流群請添加小編微信zbzikao365
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