現(xiàn)金預(yù)算是反映企業(yè)在預(yù)算期現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和資本融通情況的預(yù)算。編制現(xiàn)金預(yù)算的主要依據(jù)是銷售預(yù)算、購(gòu)貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、其他現(xiàn)金收支預(yù)算中涉及現(xiàn)金收支的部分。
現(xiàn)金預(yù)算通常由以下四個(gè)部分構(gòu)成：
1.現(xiàn)金收入——包括預(yù)算期初現(xiàn)金余額及預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金收入。
2.現(xiàn)金支出——包括預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的全部現(xiàn)金支出，如購(gòu)貨費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)等方面的支出。
3.現(xiàn)金結(jié)余（或不足）——現(xiàn)金多余或不足部分是現(xiàn)金流入合計(jì)與現(xiàn)金支出合計(jì)的差額。
4.資金融通——在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金余缺的具體情況，確定是否通過短期投資或歸還借款以充分利用多余的現(xiàn)金；或通過舉債、出售證券、發(fā)行股票等方式籌集資金，以彌補(bǔ)現(xiàn)金不足，保證企業(yè)正常營(yíng)業(yè)活動(dòng)和投資方面的現(xiàn)金需要。
（參見教材第174頁(yè)）