某單位一位年近50歲的出納員癡迷于彩票,總想著能通過彩票中大
某單位一位年近50歲的出納員癡迷于彩票,總想著能通過彩票中大獎一夜暴富,然而他正因為狂賭彩票而耗盡了個人錢財,于是開始對公款打起了主意。不久,他在單位里接到了一張一家客戶送來的5萬元空白抬頭支票。拿到這一張空白抬頭支票以后,他沒有填上本單位抬頭并交本單位背書辦理入賬手續,而是瞞著單位私自將此支票交由自己朋友的一家私人企業,經背書后套取了現金,用于自己購買彩票。他這一行為并沒有被單位及時發現,在嘗到“甜頭”之后,他重復用相同的手法,在將近一年的時間里,不斷通過朋友、同事、親戚“幫忙”,將支票套成現金購買彩票,前后共套現公款90萬元。更后在年末客戶和本單位核對銷售付款情況時,才發現了這些問題,但為時已晚,所挪用款項已無法追回。該出納員更終因“挪用公款罪”受到了法律的追究。
要求:請從會計控制制度角度指出該案例公司的出納工作中存在的問題,并指出收取支票單位在會計控制制度方面如何設計以防止類似問題發生。
要求:請從會計控制制度角度指出該案例公司的出納工作中存在的問題,并指出收取支票單位在會計控制制度方面如何設計以防止類似問題發生。
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【正確答案】
存在問題:(1)使用支票違規。(2)挪用公款。如何防止類似問題發生:
(1)企業貨幣資金業務制度設計應該遵循合法性原則。企業要嚴格執行國家有關貨幣資金管理的法規,根據法規設計貨幣資金收支業務的手續、核算規程、內部控制制度。
(2)企業應建立健全貨幣資金授權審批制度,對辦理貨幣資金業務的人員定期進行崗位輪換。
(3)企業應定期與銀行核對銀行存款的實有數額,保證賬實相符,如果不符,要及時查明原因。
(4)企業應定期與往來客戶通過函證等方式和對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符,應查明原因,及時處理。
【答案解析】
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