（1）采購業(yè)務(wù)未經(jīng)過適當(dāng)?shù)恼堎徟c審批控制，建議建立采購申請制度和加強(qiáng)預(yù)算管理。
（2）詢價(jià)并確定供應(yīng)商為不相容崗位，建議予以分離。
（3）訂購單和驗(yàn)收為連續(xù)編號，不能保證所有的采購都已記錄或不被重復(fù)記錄，建議進(jìn)行連續(xù)編號。
（4）采購部不應(yīng)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，建議由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人進(jìn)行驗(yàn)收。
（5）會計(jì)部月末審核后才付款，未能及時(shí)入賬并按約定時(shí)間付款，建議采購部及時(shí)將付款憑證單交會計(jì)部。
（6）付款憑單位未訂購單及供應(yīng)商發(fā)票，會計(jì)部無法核對采購事項(xiàng)是否真實(shí)，登記有關(guān)賬簿時(shí)的金額或數(shù)量可能會出現(xiàn)差錯(cuò)，建議將訂購單、供應(yīng)商發(fā)票和付款憑單一起交會計(jì)部。